九鼎投资2024年年报遭问询, 私募与地产等业务情况披露

近日，北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）针对上海证券交易所对昆吾九鼎投资控股股份有限公司（简称“九鼎投资”）2024年年度报告的信息披露监管问询函，做出了详细回复，内容涉及私募股权投资、房地产、应收款项及非经营性资金占用等多项业务。

私募股权投资业务：营收下滑，亏损扩大

2024年度，九鼎投资私募股权投资业务实现营业收入1.60亿元，同比减少41%；归母净利润为-2.68亿元，同比由盈转亏。该业务金融资产投资相关公允价值变动收益和投资收益合计-1.00亿元，损失同比扩大0.37亿元。

营业收入减少主要源于管理费及管理报酬收入下降。一方面，近年受内外部环境影响，公司无新增募集基金，且存量基金多进入延长期，管理费收入减少；另一方面，资本市场波动及行业整体退出进度趋缓，项目退出周期延长、收益减少，导致管理报酬收入下滑。

投资损失扩大则是由于公允价值变动损失和投资收益亏损。公允价值变动损失主要因底层资产如闪送等估值变动，投资收益亏损主要源于九泰基金管理有限公司亏损及部分子公司处置损失。

此外，2024年末，公司其他非流动金融资产余额为5.18亿元，较期初下降23%；交易性金融资产余额为6441万元，同比增长13%。私募股权投资业务前五名客户销售额为9781.68万元，占全年销售总额61.23%，且皆为关联方销售。

房地产业务：收入大增，存货减值

2024年度，九鼎投资房地产业务实现营业收入1.66亿元，上年同期仅597万元。收入大幅增长主要因紫金城住宅1#楼于2024年3月竣工交付，当年确认销售收入1.62亿元。

然而，受房地产市场低迷影响，2024年末公司存货账面余额16.99亿元，当年计提存货跌价准备1.97亿元，主要为紫金城项目相关资产。开发成本中，紫金城商铺截至报告期末尚未结转开发产品，2024年计提跌价准备1.66亿元；开发产品中，2010年、2015年竣工的商铺、写字楼资产，2024年合计计提跌价准备0.31亿元。同时，2024年度公司投资性房地产计提公允价值变动损失0.69亿元。

应收款项：坏账准备计提情况披露

年报显示，公司应收账款期末账面余额1.38亿元，其中无风险组合应收账款账面余额4835.83万元，按账龄组合计提坏账准备的应收账款账面余额8975.64万元。其他应收款期末账面余额0.94亿元，计提坏账准备0.60亿元，当年内坏账准备核销金额为0.69亿元。

公司详细列示了前十名应收账款、其他应收款欠款方明细、关联关系及交易背景，并说明了部分往来款账龄较长的原因。结合整体账龄、回款进度等情况，公司应收账款和其他应收款坏账准备计提充分。核销的其他应收款主要是江纸遗留款项，因挂账多年、已过诉讼时效或对方公司注销、吊销等原因，预计无法收回而予以核销。

非经营性资金占用：出借资金情况说明

截至2024年末，公司向在管基金出借资金余额2845万元，其中当期新增2392万元。公司详细列示了资金出借对象、原因及最终流向。出借资金主要用于支持基金开展投资业务及运营管理，是为解决基金投资与运营过程中的临时性资金需求，符合行业惯例，不构成控股股东及其他关联方非经营性资金占用，符合法律法规相关规定。

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